01
Краткий ответ
До смены специалиста соберите базу, первичные документы, отчёты, переписку с ФНС и расшифровки. Передачу лучше оформить описью, чтобы обе стороны понимали состав пакета.
Новый бухгалтер проводит первичную проверку: сверяет ближайшие сроки, целостность базы и незакрытые вопросы. Глубокая проверка и восстановление прошлых периодов — отдельная задача.
02
Когда ответ применим
Этот порядок применим, когда:
- заканчивается договор с прежним специалистом;
- компания возвращает учёт из аутсорсинга внутрь;
- новый исполнитель принимает отдельный участок учёта;
- предыдущий бухгалтер не передал базу или документы полностью.
03
Порядок действий
- Зафиксируйте дату. Определите, кто закрывает текущий период и с какой даты ответственность переходит к новому бухгалтеру.
- Соберите опись. Включите базу, отчёты с квитанциями, регистры, первичные документы, акты сверок, кадровые файлы и переписку.
- Передайте доступы. Перечислите учётные системы, ЭДО, банки, личные кабинеты и операторов. Права нужно выдавать по роли, а не передавать чужие пароли.
- Проведите сверку. Новый бухгалтер сопоставляет базу с отчётностью, единым налоговым счётом, банком и ближайшими сроками.
04
Исключения и риски
Нельзя считать передачу завершённой, если есть только файл базы. В ней может не хватать внешних обработок, расшифровок, оригиналов документов и квитанций о приёме отчётов.
Первичная сверка не равна полному аудиту. Если найдены ошибки прошлых периодов, их состав, риски и исправление согласовывают отдельно.
Принимайте не «бухгалтерию вообще», а конкретный набор баз, документов, доступов и незакрытых задач.
05
Какие данные понадобятся
Точный список зависит от формы бизнеса, режима и состава операций. Для большинства переходов нужны:
- архив и актуальная копия учётной базы;
- отчётность, квитанции, требования и ответы ФНС;
- первичные документы, регистры и акты сверок;
- кадровые и зарплатные данные, если есть работники;
- опись систем, доступов и открытых вопросов.
06
Источники и проверка
Точный состав описи зависит от системы учёта, налогового режима и фактических операций клиента.